Nie ma VAT od aportu obligacji w zamian za akcje

Fundusz inwestycyjny, wnosząc aportem do  spółki obligacje, wykonuje w ten sposób działalność gospodarczą i działa w charakterze podmiotu profesjonalnego. Tym samym transakcja, w ramach której fundusz nabędzie akcje spółki w zamian za instrumenty dłużne, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Takie stanowisko zaprezentował dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 28 marca 2024 r. (0114- KDIP4-1.4012.14.2024.1.DP).

Polska spółka kapitałowa „P”, która prowadzi działalność produkcyjną, wystąpiła wraz z funduszem inwestycyjnym do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej ze wspólnym wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w przedmiocie podatku od towarów i usług. Spółka wskazała, że jest częścią grupy „P”.

W ramach podjętych działań zmierzających do uproszczenia struktury grupy, mających na celu jej konsolidację, jak również zwiększenie kapitałów własnych spółki, dokonano podwyższenia kapitału zakładowego poprzez wniesienie do spółki aportem przez fundusz obligacji wyemitowanych przez fundusz „P”.

Fundusz posiada status funduszu inwestycyjnego, prowadzącego w sposób profesjonalny, zorganizowany i ciągły działalność gospodarczą w obszarze rynku finansowego i transakcji finansowych, polegającą m.in. na...